Главная → Бухгалтерский форум → Отражение в декларации по …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 30 января 2020 г.

Отражение в декларации по НДС скидки на товар

ID-f2d7b0f293

Посетитель

0 баллов

29 января 2020 г. в 07:46

Здравствуйте. По продаже была произведена корректировка, и покупателю на часть объема одного товара предоставлена скидка. Как отразить в декларации по НДС эту корректировку: на уменьшение в книге покупок и увеличение в книге продаж или только на уменьшение в книге покупок (ведь общая сумма по документу уменьшилась)? Спасибо.

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

30 января 2020 г. в 17:08

В указанном случае продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее 5 календарных дней считая со дня составления первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения <п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ>. В этом корректировочном счете-фактуре надо указать разницу между суммами НДС, исчисленными до и после предоставления скидки (изменения стоимости отгруженных товаров) <пп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, пп. "у" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137>. Эту разницу продавец принимает к вычету <п. п. 1, 2 ст. 169, п. 13 ст. 171 НК РФ>.
Корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товара надо отразить в книге покупок <п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137>. А затем данные этого корректировочного счета-фактуры надо <п. п. 38.13, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@>:
- перенести из книги покупок в раздел 8 декларации по НДС в общем порядке;
- включить в строку 120 раздела 3 декларации по НДС вместе с другими вычетами.

В указанном случае продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее 5 календарных дней считая со дня составления первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения <п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ>. В этом корректировочном счете-фактуре надо указать разницу между суммами НДС, исчисленными до и после предоставления скидки (изменения стоимости отгруженных товаров) <пп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, пп. "у" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137>. Эту разницу продавец принимает к вычету <п. п. 1, 2 ст. 169, п. 13 ст. 171 НК РФ>.     
Корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товара надо отразить в книге покупок <п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137>. А затем данные этого корректировочного счета-фактуры надо <п. п. 38.13, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@>: 
- перенести из книги покупок в раздел 8 декларации по НДС в общем порядке; 
- включить в строку 120 раздела 3 декларации по НДС вместе с другими вычетами.

Отмена

Ответить